Közeledik az az időszak, amikor minden könyvelő stresszesebb, mint általában. Amikor előkerülnek olyan számlák és költségek, amik még az előző év könyvelését érintik.
Ez az időszak a zárlati időszak vége.
De nézzük is végig, hogy mely bevallásoknak van májusban a határideje.
Személyi jövedelemadó (2553/25SZJA)
Határidő: 2026.05.20.
Ez az, amivel a legtöbb ember találkozik, hiszen néhány kivételtől eltekintve ezt minden magánszemélynek be kell adnia.
Ki az, akiknek nem kell beadni?
- Akik kizárólag nyugdíjat kaptak
- Akiknek kizárólag KATA alanyiságú egyéni vállalkozásukból volt jövedelme (nekik a 25KATA nyomtatványt már februárban le kellett adniuk)
- Illetve az olyan magánszemélyeknek, akiknek nem keletkezett sehonnan semmilyen jövedelme (nem volt munkahelyük, nem adtak bérbe ingatlant, nem értékesítettek ingót vagy ingatlant)
- 25 év alattiak kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- családi adó- és járulékkedvezmény
Fontos. és kiemelendő, hogy az első házasok kedvezményét, illetve a családi kedvezményt a felek közösen vehetik igénybe, nem fejenként jár az adóalapcsökkentés.
Egyéni vállalkozók
Egyéni vállalkozóknál figyelmet kell fordítani a bevallásban tett nyilatkozatokra. Ilyen az átalányadó választásának illetve az átalányadóból való kilépés választásának nyilatkozata.
Ugyan sokaknak furcsa ez a visszamenőlegesség (higgyék el, nekünk, könyvelőknek is) a 2026.05.20-ig leadott bevallásban lehet nyilatkozni, hogy 2026.01.01-túl az átalányadózást választjuk adózási módozatunknak.
Arra is figyelni kell, hogy ha nem szeretnénk kilépni az átalányadózás alól, akkor a kilépés rublikáját véletlenül se jelöljük be. Akármennyire is hihetetlen, sokszor belefutnak Ügyfelek is és könyvelők is ebbe a hibába.
Amennyiben SZJA bevallás elkészítésére van szükséges, vegye fel velünk a kapcsolatot!
Társasági adó bevallás (2529)
Határidő: 2026.05.31.
Következő nagyobb bevallás, ami már a társas vállalkozások életéhez kötődik, az a társasági adó bevallás. Ezt minden olyan vállalkozásnak ki kell töltenie, akik nem a kisvállalati adó (KIVA) hatálya alá tartoznak.
A társasági adó bevallás sorainak leírásától most eltekintek bonyolultsága és részletessége okán.
Természetesen a társasági adóval kapcsolatban is van jó pár döntés, amit ilyenkor meg kell hozni, kezdve a fejlesztési tartalék képzésétől a látványcsapatsport támogatásig, hogy adónkat a legoptimálisabbra mérsékelhessük.
Kisvállalati adó bevallás (25KIVA)
Határidő: 2026.05.31.
Mint az előző pontban említettem, azoknak a vállalkozásoknak, akik a kisvállalati adó hatálya alá tartoznak nem szükséges társasági adó bevallást benyújtaniuk. Ennek egyszerű oka csak annyi, hogy a kisvállalati adó alanya nem kötelezett társasági adó fizetésre.
A kisvállalati adónak számos előnye és néhány hátránya van a társasági adóhoz képest. Erről később fogok egy összehasonlító bejegyzést készíteni. Az éves KIVA bevallásban el kell számolni az év közben, a jövedelmek után befizetett KIVA előlegeket, illetve ezt az alapot sok más tényező növelheti, illetve csökkentheti.
Ami kiemelten fontos az év végi zárásnál, hogy a KIVA alanyok ellenőrizzék házipénztár egyenlegüket, ha lehet még az év vége előtt és ha szükséges fizessenek be a bankszámlájukra. Ugyanis a pénztár mentesített keretösszegen felüli részt pénztárnövekményként adóalap növelő tényezőként kell figyelembe venni. Egyszerűen mondva le kell adózni a 10% KIVA-val.
Az esetleges módosító tételek miatt előfordulhat, hogy valamennyi plusz kisvállalti adót be kell fizetni (pl. nem a vállalkozás érdekében felmerült költség miatt; bírságokkal, pótlékokkal is adóalapot kell emelni). Amennyiben nincsen módosító tétel, akkor befizetni való sem keletkezik, hiszen év közben a személyi jellegű ráfordításokra fizetett adóval megfizettünk mindent.
Helyi iparűzési adó (25HIPAK)
Határidő: 2026.05.31.
Eljutottunk a helyi iparűzési adóban egy olyan szintre, hogy azt mondom, ez a legfontosabb bevallás, amire nagy figyelmet kell fordítanunk. Ennek oka pedig, hogy minden kedvezményes adózás (legyen az visszamenőleges vagy előremenőleges) csak a határidőben beadott bevallásban választható. A határidő JOGVESZTŐ és ezt nagyon komolyan be is tartják az Önkormányzatok.
Nézzük ezeket a kedvezményeket:
Tételes adómegállapítás (1990.évi C.törvény 39/A.§)
Ebben a bevallásban kell eldönteni, hogy a következő adóévben szeretnénk-e a Htv. 39/A.§ szerinti tételes adómegállapítást alkalmazni. Tehát a 2026.05.31-ig beadandó bevallásban kell eldönteni, hogy a 2026-os évre szeretnénk-e alkalmazni ezt a módszert. Ha igen, akkor 05.31-ig be is kell fizetni az ez évi teljes adóelőleget. Ebben az esetben nem 03.15. és 09.15. az előlegfizetés határideje, hanem 05.31.!
Ezen adózási mód lényege, hogy bizonyos bevétel határig megszabott adóalap szerint fizetjük az adót:
- 12 millió Ft bevételig 2,5 millió Ft adóalap után kell megfizetni a település szerinti iparűzési adó %-ot.
Ez Budapesten (és még elég sok településen) 2%, tehát a fizetendő adóelőleg 50.000 Ft. - 12 millió Ft és 18 millió Ft bevétel között 6 millió Ft adóalap után kell megfizetni a település szerinti iparűzési adó %-ot.
Így Budapesten ez 120.000 Ft - 18 millió Ft és 25 millió Ft bevétel között 8,5 millió Ft adóalap után kell megfizetni a település szerinti iparűzési adó %-ot.
Így Budapesten ez 170.000 Ft.
Amennyiben kiderül, hogy az éves árbevételünk más sávba tartozik, mint amire adóelőleget fizettünk, akkor be kell adni a bevallást és kifizetni (vagy visszaigényelni) a különbözetet. Ha az első bevallásban besorolt sáv helyes, akkor addig nem szükséges beadni bevallást, amíg a sáv nem változik, vagy ki szeretnénk lépni ebből az adózásból. Az Önkormányzat automatikusan elő fogja írni a következő évi adóelőleget.
Kisvállalati adó alapja szerinti (1990.évi C.törvény 39/B.§)
Következő kedvezményes adózást a kisvállalati adó alanyai alkalmazhatják, de csak és kizárólag a határidőben beadott bevallásban!
A kisvállalati adó alanyok dönthetnek úgy, hogy adójukat a kisvállalati adó alapjának 120%-a után fizetik meg. Általánosságban ez kedvezőbb szokott lenni, mint az általános szabályok szerinti adóalap megállapítás, de lehetnek kivételek.
Ezt a kedvezményt szerencsére nem kell előre választani, minden évben utólag választható, hogy e szerint, vagy az általános szerint szeretnénk adóalapunkat megállapítani.
Itt az előleg fizetés az általános szabályok szerint (03.15. és 09.15.) történik.
Számviteli beszámoló
Határidő: 2026.05.31.
És a végén, de nem utolsó sorban a vállalkozások számviteli beszámolója. Azért hagytam ezt a pontot a végére, mert a könyvelőknek is ez a utolsó lépés az éves iparűzési adó, társasági adó vagy kisvállalati adó lekönyvelése után. Ez a lépés koronázza meg egész éves munkánkat, amikor a főkönyvből egy vállalkozás éves beszámolója, zárása, eredménykimutatása lesz. Ezt látja mindenki, nyilvánosan lekérdezhető az https://e-beszamolo.im.gov.hu/ oldalon.
A beszámoló általánosan a mérlegből, eredménykimutatásból, kiegészítő mellékletből, könyvvizsgálói jelentésből és a beszámolót elfogadó taggyűlési jegyzőkönyvből (vagy annak kivonatából ) áll.
Könyvvizsgáló jelentés csak a könyvvizsgálatra kötelezett vállalkozások esetén szükséges. Minden más esetben válaszható.
Mikrogazdálkodói beszámoló esetén kiegészítő melléklet készítése nem szükséges.
Minden vállalkozónak ajánlom, hogy legalább a beszámolóját tanulmányozza át, hol tud költséget csökkenteni, bevételt növelni, hogy eredményesebben működhessen. A beszámoló részletezése a főkönyvi kivonat, ami részletességében megmutatja az egyes mérleg és eredménysorok mögött húzódó adatokat. Ezt is ajánlom átnézésre.